종소세 단순경비율 vs 기준경비율 — 연소득 2천만~8천만 세금 시뮬레이션 (2026)

5월 종합소득세 신고에서 단순경비율을 적용받느냐 기준경비율을 적용받느냐에 따라 같은 수입이라도 경비율 세금 차이가 수십만 원에서 수백만 원까지 벌어질 수 있습니다. 특히 수입이 늘어 경비율이 전환되는 경계에 있는 프리랜서라면 경비율 연소득별 세금이 얼마나 나오는지 미리 파악하는 것이 절세의 출발점이에요. 이 글에서는 연소득 2천만 원부터 8천만 원까지 4개 구간별로 단순경비율 기준경비율 세금 차이를 구체적인 숫자로 계산해 보여드립니다. "내 수입이면 세금이 얼마나 다를까?" 궁금하셨다면 끝까지 확인해 보세요.

 

 

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1. 단순경비율 vs 기준경비율 — 30초 핵심 정리

1-1. 종합소득세 경비율이란 무엇인가

종합소득세를 신고할 때 장부를 작성하지 않은 사업자는 경비율을 적용하는 추계신고를 하게 됩니다. 경비율이란 "번 돈 중에서 이만큼은 사업 경비로 쓴 것으로 인정해 주겠다"는 비율이에요. 이 비율이 높을수록 소득금액이 줄어들기 때문에 세금도 적게 나옵니다.

 

종합소득세 경비율은 크게 두 가지로 나뉩니다. 핵심 차이를 한 줄로 요약하면 이렇습니다. 단순 방식은 수입 전체에 높은 비율(60~80%)을 곱해 경비를 인정해 주고 기준 방식은 기타경비에만 낮은 비율(10~20%)을 적용하면서 주요경비는 증빙이 있어야 인정해 줍니다.

 

1-2. 단순경비율·기준경비율 계산 공식과 적용 기준

단순경비율 적용 시 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)

기준경비율 적용 시 소득금액 = 수입금액 - 주요경비(증빙 필수) - (수입금액 × 기준경비율)

 

주요경비에는 매입비용과 사업장 임차료 그리고 인건비가 포함됩니다. 이 세 가지를 세금계산서나 신용카드 전표 등 적격증빙으로 입증해야만 경비로 인정받을 수 있어요. 기준경비율 증빙이 없으면 해당 비율만 적용되어 소득금액이 크게 올라갑니다.

 

단순경비율 적용 기준은 직전연도 수입금액으로 판단합니다. 업종 그룹별 기준은 아래 표와 같아요.

 

▲ 업종 그룹별 경비율 적용 기준 (직전연도 수입금액 기준). 프리랜서(인적용역)는 경비율 판단은 3,600만 원 기준이지만 복식부기 의무는 7,500만 원 기준이므로 별도 행으로 구분했습니다.

업종 그룹	단순 적용	기준 적용	복식부기 의무
도소매·부동산매매업	6,000만 원 미만	6,000만 원 이상	3억 원 이상
제조·음식·건설·운수업	3,600만 원 미만	3,600만 원 이상	1억 5천만 원 이상
프리랜서(인적용역)	3,600만 원 미만	3,600만 원 이상	7,500만 원 이상
부동산임대·서비스업	2,400만 원 미만	2,400만 원 이상	7,500만 원 이상

 

이 글에서는 프리랜서(인적용역) 업종코드 940909(기타 자영업) 기준으로 시뮬레이션합니다.

 

프리랜서 단순경비율은 64.1%이고 기준경비율은 17.0%입니다(2024년 귀속 국세청 고시 기준).

 

참고로 2025년 귀속 경비율은 2026년 4~5월경 국세청 고시 후 홈택스 경비율 조회 메뉴에서 확인할 수 있으며 고시 전까지는 직전연도(2024년 귀속) 경비율이 적용됩니다.

 

내 종소세 신고유형이 D·E·F형 중 어디에 해당하는지 확인하려면 프리랜서 종합소득세 D E F유형 차이 — 단순경비율 기준경비율 어디에 해당될까에서 먼저 체크해 보세요.

 

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2. 연소득 2,000만 원·3,000만 원 — 단순경비율 구간 세금 시뮬레이션

2-1. 경비율 시뮬레이션 전제 조건

아래 종소세 경비율 시뮬레이션은 프리랜서(업종코드 940909) 기준이며 다음 조건을 전제로 합니다.

 

단순경비율 64.1%와 기준경비율 17.0%를 적용하고 소득공제는 본인 기본공제 150만 원만 반영합니다.

 

3.3% 원천징수 기납부세액을 차감하며 2025년 귀속 소득세율(6%~45% 누진세율)을 적용합니다.

 

2-2. 프리랜서 단순경비율 연 수입 2,000만 원 시뮬레이션

직전연도 수입이 3,600만 원 미만이라면 프리랜서 단순경비율 64.1%가 적용됩니다.

 

수입 2,000만 원에서 경비 1,282만 원(2,000만 × 64.1%)을 빼면 소득금액은 718만 원이에요. 여기서 기본공제 150만 원을 차감하면 과세표준은 568만 원이 되고 6% 세율을 적용하면 산출세액은 약 34만 원입니다.

 

이미 원천징수된 3.3%(66만 원)보다 산출세액이 적기 때문에 약 32만 원을 환급받을 수 있어요.

 

2-3. 연 수입 3,000만 원 경비율 세금 시뮬레이션

수입 3,000만 원에 단순경비율 64.1%를 적용하면 소득금액은 1,077만 원입니다. 기본공제 후 과세표준은 927만 원이고 6% 세율을 적용하면 산출세액은 약 56만 원이에요.

 

원천징수 3.3%(99만 원)를 차감하면 약 43만 원 환급이 발생합니다.

 

▲ 단순경비율 구간(연 수입 2,000만·3,000만 원) 세금 시뮬레이션. 이 구간에서는 대부분 3.3% 원천징수액보다 실제 세금이 적어 환급이 발생합니다.

항목	수입 2,000만 원	수입 3,000만 원
단순경비율(64.1%) 적용 경비	1,282만 원	1,923만 원
소득금액	718만 원	1,077만 원
기본공제(150만 원) 후 과세표준	568만 원	927만 원
적용 세율	6%	6%
산출세액	약 34만 원	약 56만 원
3.3% 기납부세액	66만 원	99만 원
환급/납부	약 32만 원 환급	약 43만 원 환급

 

이 구간에 해당한다면 세무사 비용을 따로 들이지 않아도 됩니다. 홈택스 모두채움 서비스에서 금액을 확인하고 공제 항목만 빠짐없이 체크해서 제출하면 충분해요. 다만 모두채움 신고서에는 부양가족 공제나 연금보험료 공제가 빠져 있는 경우가 많으니 제출 전에 반드시 확인해야 합니다.

 

환급을 얼마나 받을 수 있는지 경비율 연소득별 예상 환급액이 궁금하다면 프리랜서 3.3% 환급받는 법 — 연소득별 예상 환급액 총정리에서 확인할 수 있습니다.

 

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3. 연소득 5,000만 원·8,000만 원 — 기준경비율 전환 시 세금 폭탄 시뮬레이션

3-1. 기준경비율로 전환되면 세금이 어떻게 달라지나

직전연도 수입이 3,600만 원 이상이 되면 단순경비율을 적용받을 수 없고 기준경비율 대상자가 됩니다.

 

17.0%라는 수치는 64.1%에 비해 경비 인정 비율이 훨씬 낮아요. 증빙 없이 추계신고하면 소득금액이 급격히 올라가면서 기준경비율 세금 부담이 몇 배로 뛸 수 있습니다.

 

3-2. 기준경비율 연 수입 5,000만 원 — 증빙 유무별 세금 차이

기준경비율 적용 시 주요경비 증빙이 얼마나 있느냐에 따라 세금이 크게 달라집니다. 증빙이 전혀 없는 경우와 500만 원을 증빙한 경우를 비교해 보겠습니다.

 

증빙이 없는 경우 소득금액은 5,000만 - (5,000만 × 17.0%) = 4,150만 원입니다. 기본공제 후 과세표준은 4,000만 원이고 15% 세율 적용 시 산출세액은 약 474만 원이에요. 기납부세액 165만 원(5,000만 × 3.3%)을 빼면 약 309만 원을 추가로 납부해야 합니다.

 

증빙이 500만 원 있는 경우 소득금액은 5,000만 - 500만 - (5,000만 × 17.0%) = 3,650만 원입니다. 기본공제 후 과세표준은 3,500만 원이고 산출세액은 약 399만 원이에요. 기납부세액 165만 원을 빼면 약 234만 원을 추가 납부해야 합니다. 증빙 500만 원 차이로 납부세액이 약 75만 원 줄어드는 셈이에요.

 

참고로 이 경비율 적용 시에는 비교소득금액 제도가 있습니다. 단순경비율로 계산한 소득금액에 일정 배율(간편장부 대상자 2.8배)을 곱한 금액과 추계 소득금액 중 적은 쪽을 선택할 수 있어요.

 

5,000만 원 수입의 비교소득금액은 (5,000만 × 35.9%) × 2.8 = 약 5,026만 원으로 추계 소득금액(4,150만 원)보다 크기 때문에 이 경우에는 후자가 그대로 적용됩니다. 실제 적용 시에는 국세청 홈택스에서 자동 비교 계산되니 꼭 확인하세요.

 

 

3-3. 연 수입 8,000만 원 — 복식부기 의무와 가산세 경고

수입이 7,500만 원을 넘으면 복식부기 의무자에 해당합니다. 복식부기 의무자가 장부 없이 추계신고를 하면 무기장 가산세(산출세액의 20%)까지 추가 부과될 수 있어요. 그래도 참고 차원에서 추계 방식으로 계산해 보겠습니다. 단 복식부기 의무자는 기준경비율에 1/2을 곱하므로 8.5%만 적용됩니다.

 

증빙이 없는 경우 소득금액은 8,000만 - (8,000만 × 8.5%) = 7,320만 원이에요. 기본공제 후 과세표준 7,170만 원에 24% 세율을 적용하면 산출세액은 약 1,145만 원입니다. 기납부세액 264만 원을 빼면 약 881만 원을 추가 납부해야 하고 여기에 무기장 가산세 20%(약 229만 원)까지 합하면 총 부담은 약 1,110만 원에 달합니다.

 

▲ 기준경비율 구간(연 수입 5,000만·8,000만 원) 세금 시뮬레이션. 경비율 전환 시 증빙이 없으면 세금 부담이 급격히 올라갑니다. 수입 8,000만 원 구간에서는 무기장 가산세까지 더해져요.

항목	수입 5,000만 원 (증빙 0원)	수입 5,000만 원 (증빙 500만 원)	수입 8,000만 원 (증빙 0원)
경비 인정액	850만 원	1,350만 원	680만 원
소득금액	4,150만 원	3,650만 원	7,320만 원
과세표준(기본공제 후)	4,000만 원	3,500만 원	7,170만 원
적용 세율	15%	15%	24%
산출세액	약 474만 원	약 399만 원	약 1,145만 원
기납부세액(3.3%)	165만 원	165만 원	264만 원
추가 납부세액	약 309만 원	약 234만 원	약 881만 원 + 가산세

 

만약 수입 5,000만 원에 단순 방식이 적용될 수 있었다면 소득금액은 1,795만 원이고 산출세액은 약 143만 원으로 기준 방식(증빙 0원) 대비 세금이 약 3분의 1 수준으로 줄어들었을 것입니다. 단순경비율 기준경비율 세금 차이가 이렇게 큰 이유는 경비 인정 비율의 격차(64.1% vs 17.0%) 때문이에요.

 

증빙을 준비할 때 경비로 부인되기 쉬운 항목을 미리 파악하면 절세에 큰 도움이 됩니다. 종합소득세 필요경비 부인되는 항목 20가지에서 실수하기 쉬운 항목들을 확인해 보세요.

 

배달라이더나 대리기사의 업종코드별 경비율 차이가 궁금하다면 배달라이더·대리기사 종합소득세 신고 방법에서 자세히 확인할 수 있습니다.

 

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4. 경비율별 절세 전략 — 내 수입 구간에 맞는 선택법

4-1. 수입 3,600만 원 미만 — 종소세 추계신고가 유리

직전연도 수입이 3,600만 원에 미치지 않는 프리랜서라면 단순경비율로 종소세 추계신고하는 것이 가장 간편하고 유리합니다. 별도로 장부를 작성할 필요가 없고 증빙 자료를 모으지 않아도 수입의 64.1%를 자동으로 경비 인정받을 수 있어요. 실제로 교통비와 통신비 등을 모아서 이 비율 이상의 경비를 만들어내기는 현실적으로 어렵기 때문에 이 구간에서는 장부보다 추계 방식이 대부분 유리합니다.

 

다만 한 가지 주의할 점이 있습니다. 당해연도 수입금액이 4,000만 원을 초과하면 초과분에 대해서는 초과율(업종코드 940909 기준 49.7%)이 적용됩니다.

 

예를 들어 당해연도 수입이 4,500만 원이라면 4,000만 원까지는 64.1%가 적용되고 나머지 500만 원에는 49.7%가 적용되어 전체 경비 인정액이 줄어들어요. 이 구간에 해당한다면 간편장부 작성도 함께 검토해 보는 것이 좋습니다.

 

4-2. 기준경비율 구간 3,600만~7,500만 원 — 간편장부가 유리한 이유

기준경비율 대상자가 되면 장부 없이 추계신고하는 것보다 간편장부를 작성하는 것이 훨씬 유리한 경우가 많습니다. 간편장부란 수입과 지출을 날짜별로 간단하게 기록하는 장부로 가계부 수준의 기록만으로도 작성이 가능해요.

 

간편장부가 유리한 이유는 분명합니다. 17.0%의 추계 방식으로는 경비 인정이 매우 적지만 간편장부로 실제 지출을 증빙하면 경비를 훨씬 많이 인정받을 수 있기 때문이에요.

 

예를 들어 연 수입 5,000만 원인 프리랜서가 실제 경비로 2,000만 원을 지출했다면 간편장부 기장 시 소득금액은 3,000만 원이 됩니다. 추계 방식(증빙 0원)을 적용했을 때의 소득금액 4,150만 원과 비교하면 1,150만 원이나 차이가 나고 세금으로는 수십만 원에서 백만 원 이상 절세할 수 있어요.

 

간편장부를 작성하면 기장세액공제(산출세액의 20% 감면)까지 추가로 받을 수 있다는 점도 빼놓을 수 없습니다. 장부 작성이 어렵다면 세무사에게 기장을 맡기는 방법도 있는데 비용은 월 5만~15만 원 수준이에요.

 

추계 방식으로 수백만 원의 세금을 더 내는 것보다 기장료를 투자해서 장부를 쓰는 것이 압도적으로 유리합니다. 결국 단순경비율 기준경비율 유리한 쪽을 판단한 뒤에도 "장부를 쓸 것인가"라는 두 번째 선택이 절세를 좌우합니다.

 

4-3. 수입 7,500만 원 이상 — 복식부기 의무 구간

연 수입이 7,500만 원을 넘으면 복식부기 의무자가 됩니다. 이 구간에서는 세무사에게 기장을 맡기는 것을 강력히 권장해요. 복식부기 의무자가 장부 없이 추계신고를 하면 경비율에 1/2만 적용(8.5%)되어 소득금액이 크게 올라가고 무기장 가산세(산출세액의 20%)까지 추가 부과됩니다.

 

앞서 시뮬레이션했듯이 수입 8,000만 원 구간에서 추계신고하면 총 세금 부담이 1,100만 원을 넘길 수 있어요.

 

▲ 수입 구간별 추천 신고 방법 요약. 수입이 늘어 경비율이 전환되는 시점에서 신고 방법을 바꾸지 않으면 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다.

수입 구간 (직전연도)	적용 경비율	추천 신고 방법	장부 필요 여부
3,600만 원 미만	단순경비율	추계신고(모두채움)	불필요
3,600만~7,500만 원	기준경비율	간편장부 기장신고	간편장부 작성
7,500만 원 이상	복식부기 의무	복식부기 기장신고	세무사 기장 권장

 

이 경비율 시뮬레이션에서 가장 중요한 교훈은 "수입이 경비율 전환 기준을 넘는 순간 장부 준비를 시작해야 한다"는 것입니다. 올해 수입이 3,600만 원에 근접하고 있다면 지금부터 지출 증빙을 꼼꼼히 챙기세요. 사업용 신용카드 결제 내역은 국세청 홈택스에서 자동 수집되어 별도 서류 없이도 경비 증빙이 가능합니다.

 

홈택스에서 직접 종소세를 신고하는 단계별 방법이 궁금하다면 2026 종합소득세 홈택스 신고 방법 — 프리랜서·알바생 따라하기 총정리를 참고하세요.

 

경비율에 따른 세금을 확인하고 신고했다면 다음 궁금한 점은 환급금이 언제 들어오느냐일 거예요. 정기신고·기한후신고·경정청구별 입금 시기와 홈택스 조회 방법은 2026 종합소득세 환급일 총정리에서 확인하실 수 있습니다.

 

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종합소득세 단순경비율과 기준경비율의 세금 차이를 연소득 구간별로 정리하면 다음과 같습니다.

연 수입 2,000만 원(단순경비율 적용)이면 산출세액은 약 34만 원이고 3.3% 원천징수 차감 후 약 32만 원을 환급받을 수 있습니다. 연 수입 3,000만 원(단순경비율 적용)이면 산출세액 약 56만 원에서 약 43만 원 환급이 발생합니다. 연 수입 5,000만 원(기준경비율 전환·증빙 없음)이면 약 309만 원을 추가 납부해야 하며 증빙 500만 원만 확보해도 납부세액이 약 75만 원 줄어듭니다. 연 수입 8,000만 원(복식부기 의무)이면 추계신고 시 세금과 가산세를 합쳐 1,100만 원 이상의 부담이 발생할 수 있습니다.

 

핵심은 단 하나입니다. 단순경비율 구간에서는 추계신고로 환급을 챙기고 기준경비율 구간으로 넘어가는 순간 간편장부 작성을 시작해야 세금 폭탄을 막을 수 있어요. 2026년 종합소득세 신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지이며 국세청 홈택스에서 직접 신고하거나 모바일 손택스 앱으로도 가능합니다. 세무 관련 궁금한 점은 국세상담센터(☎126)에서 무료 상담을 받을 수 있어요. 내 소득에 맞는 경비율과 신고 방법을 올바르게 선택해서 5월을 현명하게 마무리하세요.

 

신고 기한을 이미 놓쳤다면 종합소득세 기한후신고 가산세 계산법에서 절차와 감면율을 확인할 수 있습니다.

 

면책조항: 이 글은 2026년 4월 기준 정보를 바탕으로 작성된 일반적인 안내 자료입니다. 개인의 구체적인 세무 상황에 따라 적용이 달라질 수 있으므로 정확한 세금 계산은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.

 

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 올해 처음 프리랜서 일을 시작했는데 단순경비율과 기준경비율 중 어떤 것이 적용되나요?

당해연도에 신규로 사업을 시작한 프리랜서는 직전연도 수입금액이 없으므로 단순경비율이 적용됩니다. 다만 신규사업자라도 당해연도 수입금액이 복식부기 의무 기준(프리랜서 7,500만 원)을 넘으면 단순경비율을 적용받을 수 없고 기준경비율로 신고해야 해요. 첫해에 수입이 7,500만 원 미만이라면 장부 없이 단순경비율 추계신고로 간편하게 처리할 수 있습니다.

Q2. 작년에 단순경비율로 신고했는데 올해 갑자기 기준경비율 대상이 됐어요. 경비율 전환 시 준비할 것이 있나요?

직전연도 수입이 3,600만 원 이상으로 올라가면 기준경비율 대상자로 전환됩니다. 이때 가장 중요한 것은 주요경비(매입비용·임차료·인건비)의 적격증빙을 확보하는 것이에요. 세금계산서와 신용카드 전표 그리고 현금영수증이 대표적인 증빙 자료입니다. 경비율 전환 첫해에 증빙 없이 추계신고하면 세금이 2~3배 이상 뛸 수 있으니 지출이 발생할 때마다 사업용 카드로 결제하는 습관을 들이세요.

Q3. 사업소득과 근로소득이 함께 있으면 단순경비율 적용 기준은 어떻게 판단하나요?

단순경비율과 기준경비율의 적용 여부는 사업소득의 직전연도 수입금액만으로 판단합니다. 근로소득은 별도로 연말정산을 통해 처리되기 때문에 경비율 판단에 영향을 주지 않아요. 다만 5월 종합소득세 신고 시에는 근로소득과 사업소득을 합산해서 신고해야 하므로 과세표준이 올라가 적용 세율이 높아질 수 있다는 점은 유의해야 합니다.

Q4. 업종코드가 두 개 이상인데 경비율은 업종별로 각각 적용되나요?

네. 두 가지 이상의 업종을 겸업하는 경우 업종코드별로 각각의 경비율이 적용됩니다. 다만 단순경비율 대상인지 기준경비율 대상인지를 판단할 때는 주된 업종의 수입금액 기준으로 다른 업종의 수입금액을 환산해서 합산해요. 환산 후 합산 금액이 기준을 초과하면 모든 업종에 기준경비율이 적용될 수 있으니 겸업 중이라면 반드시 환산 기준을 확인하시기 바랍니다.

Q5. 기준경비율 대상자인데 장부를 쓰면 단순경비율보다 세금이 적어질 수 있나요?

네. 간편장부를 작성하면 실제 지출한 경비를 모두 인정받을 수 있기 때문에 기준경비율 추계신고보다 소득금액이 줄어드는 경우가 많습니다. 게다가 간편장부 기장세액공제(산출세액의 20%)까지 받을 수 있어서 단순경비율 시절보다 오히려 세금이 적어지는 경우도 있어요. 실제 경비가 수입의 30% 이상이라면 장부를 쓰는 것이 기준경비율 추계신고보다 거의 확실하게 유리합니다.

Q6. 자가 사무실(본인 소유)에서 일하면 경비율이 달라지나요?

네. 사업장이 본인 소유인 경우에는 자가율이라는 별도의 경비율이 적용됩니다. 자가사업자용 단순경비율은 일반율에서 0.3%포인트를 빼고 자가사업자용 기준경비율은 일반율에 0.4%포인트를 더해서 적용해요. 임차료 지출이 없는 자가 사업자는 일반율보다 단순경비율이 소폭 낮아지지만 차이가 크지 않으므로 전체 세금에 미치는 영향은 제한적입니다.

Q7. 단순경비율 대상자도 장부를 쓰지 않으면 무기장 가산세가 나오나요?

단순경비율 대상자(간편장부 대상자)는 장부 없이 추계신고해도 무기장 가산세가 부과되지 않습니다. 프리랜서의 경우 단순경비율 적용 기준이 직전연도 수입 3,600만 원 미만이므로 사실상 거의 모든 단순경비율 대상자가 면제에 해당해요. 반면 기준경비율 대상자 중 복식부기 의무자(프리랜서 7,500만 원 이상)가 장부 없이 추계신고하면 산출세액의 20%에 해당하는 무기장 가산세가 부과되니 이 구간에서는 반드시 장부를 작성해야 합니다.

Q8. 경비율은 매년 바뀌나요? 올해 적용되는 경비율은 어디서 확인하나요?

종합소득세 경비율은 국세청이 매년 고시를 통해 업종별로 발표합니다. 2025년 귀속(2026년 5월 신고) 경비율은 국세청이 매년 3~4월경 고시하며 5월 신고 기간 전에 확정돼요. 내 업종코드에 해당하는 최신 단순경비율과 기준경비율은 국세청 홈택스의 기준경비율 조회 메뉴에서 업종코드를 입력하면 바로 확인할 수 있습니다.

Q9. 기준경비율 대상자인데 삼쩜삼이나 SSEM 같은 간편 신고 앱으로도 신고할 수 있나요?

간편 신고 앱으로 기준경비율 추계신고를 처리하는 것은 가능합니다. 다만 기준경비율 대상자는 주요경비 증빙 자료를 직접 입력해야 하고 비교소득금액 등 복잡한 계산이 필요하기 때문에 앱만으로는 최적의 절세가 어려울 수 있어요. 수입이 3,600만 원을 넘었다면 간편장부 기장 후 신고하는 것이 훨씬 유리한 경우가 많으므로 세무사 상담을 먼저 받아보는 것을 권장합니다.