종합소득세 세율 구간별 계산 방법 — 과세표준 2,000만~1억 원 세금 시뮬레이션 (2026)

5월 종합소득세 신고 시즌이 되면 가장 먼저 떠오르는 질문이 있습니다. "내 세금은 대체 얼마야?" 프리랜서든 소상공인이든 N잡러든 같은 수입이라도 과세표준이 어디에 걸리느냐에 따라 종합소득세 세율이 6%에서 45%까지 달라집니다. 내 소득 구간을 정확히 아는 것이 절세의 출발점이에요. 특히 누진공제를 모르면 세금을 실제보다 훨씬 크게 추정하는 실수를 하기 쉽습니다. 이 글에서는 2025년 귀속(2026년 신고) 기준 과세표준 8단계 세율표를 바탕으로 구간별 세금을 직접 확인하고 실효세율과 절세 전략까지 한 번에 파악하는 방법을 안내합니다.

 

 

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1. 2025년 귀속 종합소득세 세율표와 누진공제액 한눈에 보기

1-1. 종합소득세 과세표준 8단계 세율표 (2023년 귀속 이후 적용)

2026년 5월에 신고하는 종합소득세 세율표 2025년 귀속 기준은 2023년부터 적용된 세율 구간을 그대로 사용합니다. 종합소득세 세율은 과세표준 금액이 커질수록 높아지는 초과누진세 구조이에요. 아래 표에서 종합소득세 과세표준이 어느 소득세 구간에 해당하는지 먼저 확인해 보세요.

 

▼ 2025년 귀속 종합소득세 세율표 및 누진공제액

과세표준 구간	세율	누진공제액
1,400만 원 이하	6%	—
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

 

※ 산출세액 공식: 과세표준 × 세율 − 누진공제액
※ 출처: 국세청 종합소득세 세율

 

1-2. 2023년 과세표준 구간 변경 전후 비교

2023년 귀속분부터 하위 두 구간의 과세표준이 상향 조정되었습니다. 이전 세율표를 그대로 쓰면 세금을 더 내는 것으로 잘못 계산할 수 있으니 반드시 현행 기준을 적용해야 해요.

 

▼ 과세표준 구간 변경 전후 비교표

구분	변경 전 (2022년 귀속까지)	변경 후 (2023년 귀속부터)
6% 구간	1,200만 원 이하	1,400만 원 이하
15% 구간	1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하
24% 구간	4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하
35% 이상	변동 없음	변동 없음

 

6% 구간이 200만 원 넓어지고 15% 구간도 400만 원 확대되면서 과세표준 5,000만 원 이하인 분들의 세 부담이 소폭 줄었습니다. 예를 들어 과세표준 4,800만 원인 경우 예전에는 24% 세율 구간에 걸렸지만 지금은 15% 구간에 해당해 세금 차이가 적지 않아요.

 

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2. 종합소득세 누진공제란? 세율표만 보면 세금을 과대 추정하는 이유

2-1. 구간별로 나눠서 계산하는 원래 방식

종합소득세 누진공제의 원리를 이해하려면 먼저 원래 계산 방식을 알아야 합니다. 종합소득세 계산에서 가장 흔한 오해가 "과세표준 전체에 해당 세율을 곱하면 된다"는 생각이에요. 실제로는 그렇지 않습니다. 종합소득세는 초과누진세 구조이기 때문에 각 구간까지의 금액에 해당 구간 세율을 따로 적용한 뒤 모두 더해야 해요.

 

과세표준 3,000만 원으로 예를 들어 볼게요. 원래 방식대로라면 다음과 같이 두 구간으로 나눠야 합니다.

 

• 1,400만 원까지: 1,400만 원 × 6% = 84만 원
• 1,400만 원 초과 ~ 3,000만 원까지: 1,600만 원 × 15% = 240만 원
• 합계 산출세액: 84만 원 + 240만 원 = 324만 원

 

만약 3,000만 원 전체에 15% 세율을 곱하면 450만 원이 나옵니다. 실제 세금보다 126만 원이나 많은 금액이에요. 이 차이가 바로 누진공제액의 정체입니다.

 

2-2. 누진공제로 한 번에 계산하는 간편 공식

위처럼 구간마다 쪼개서 계산하면 정확하지만 번거롭습니다. 누진공제는 이 복잡한 과정을 한 줄 공식으로 줄여주는 장치예요.

 

산출세액 = 과세표준 × 해당 세율 − 누진공제액

 

과세표준 3,000만 원을 이 공식에 넣으면 이렇게 됩니다.

• 3,000만 원 × 15% − 126만 원 = 324만 원

 

구간별로 나눠 계산한 결과와 정확히 같습니다. 누진공제액은 하위 구간에서 이미 낮은 세율로 납부한 세금 차이를 자동으로 빼주는 역할을 하기 때문이에요.

 

좀 더 높은 구간에서도 같은 원리가 적용됩니다.

 

과세표준 6,500만 원이라면 24% 구간에 해당하는데 6,500만 원 × 24% − 576만 원 = 984만 원이 산출세액이에요.

 

만약 구간별로 나눠 계산하면 1,400만 원 × 6%(84만 원) + 3,600만 원 × 15%(540만 원) + 1,500만 원 × 24%(360만 원) = 984만 원으로 동일한 결과가 나옵니다.

 

이처럼 누진공제 공식 하나만 기억하면 어떤 구간이든 종합소득세 계산이 훨씬 간단해집니다.

 

종합소득세 누진공제 계산법을 정리하면 "과세표준 × 세율 − 누진공제액" 이 한 줄이 전부예요.

 

국세청에서도 종합소득세 세율표에 누진공제액을 함께 공개하고 있으니 국세청 홈택스 세율 안내 페이지에서 직접 확인해 보세요.

 

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3. 과세표준 구간별 세금 시뮬레이션 — 2,000만 원·4,000만 원·7,000만 원·1억 원

3-1. 과세표준별 산출세액·지방소득세·총 납부세액 비교표

종합소득세 세율표를 알았다면 이제 내 과세표준에 맞춰 실제 세금을 계산해 볼 차례입니다. 프리랜서 종합소득세 세율이 실제로 얼마나 적용되는지 궁금한 분들이 많은데 아래 시뮬레이션으로 한눈에 확인할 수 있어요. 여기서 놓치기 쉬운 것이 지방소득세입니다.

 

지방소득세는 종합소득세 산출세액의 10%를 추가로 납부해야 하기 때문에 실제 세금 부담은 산출세액보다 항상 1.1배 수준입니다. 아래 표에서 과세표준 4개 구간의 세금을 비교해 보세요.

 

▼ 과세표준별 종합소득세·지방소득세 시뮬레이션 (세액공제 적용 전)

과세표준	적용 세율	산출세액 계산	산출세액	지방소득세 (10%)	총 납부세액
2,000만 원	15%	2,000만 × 15% − 126만	174만 원	17.4만 원	191.4만 원
4,000만 원	15%	4,000만 × 15% − 126만	474만 원	47.4만 원	521.4만 원
7,000만 원	24%	7,000만 × 24% − 576만	1,104만 원	110.4만 원	1,214.4만 원
1억 원	35%	1억 × 35% − 1,544만	1,956만 원	195.6만 원	2,151.6만 원

 

※ 위 금액은 소득공제·세액공제를 적용하기 전 산출세액 기준입니다.
※ 실제 납부세액은 세액공제·감면·기납부세액을 반영하면 달라집니다.

 

공무원연금과 근로소득이 합산되면 과세표준이 크게 올라갈 수 있습니다. 공무원연금 수급자의 실제 세율 적용 예시는 공무원연금 재취업 시 종합소득세 신고 방법에서 확인하세요.

 

 

3-2. 실효세율 개념 — "세율 24%인데 실제 부담은 몇 %?"

세율표에 24%라고 적혀 있다고 해서 소득의 24%를 세금으로 내는 것은 아닙니다. 실효세율은 실제 납부세액을 과세표준으로 나눈 비율이에요. 위 시뮬레이션 결과를 바탕으로 실효세율을 계산하면 다음과 같습니다.

 

• 과세표준 2,000만 원: 산출세액 174만 원 ÷ 2,000만 원 = 실효세율 약 8.7%
• 과세표준 4,000만 원: 산출세액 474만 원 ÷ 4,000만 원 = 실효세율 약 11.9%
• 과세표준 7,000만 원: 산출세액 1,104만 원 ÷ 7,000만 원 = 실효세율 약 15.8%
• 과세표준 1억 원: 산출세액 1,956만 원 ÷ 1억 원 = 실효세율 약 19.6%

세율표상 24% 구간에 해당하는 과세표준 7,000만 원의 종합소득세 실효세율이 15.8%에 불과한 이유는 하위 구간에서 6%와 15%의 낮은 세율이 먼저 적용되기 때문입니다. 종합소득세 세율 24% 구간이라도 실제 세 부담은 명목 세율보다 실효세율을 기준으로 파악하는 것이 더 정확해요.

 

프리랜서라면 3.3% 원천징수로 미리 낸 세금과 위 산출세액을 비교하면 환급 또는 추가 납부 여부를 가늠할 수 있습니다. 원천징수와 환급 구조가 궁금하다면 프리랜서 3.3% 환급받는 법 — 연소득별 예상 환급액 총정리를 참고하세요.

 

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4. 과세표준 구간 경계에서 세금이 확 뛰는 것 아닌가? — 흔한 오해 바로잡기

4-1. 과세표준 1,400만 원 vs 1,500만 원 세금 차이 비교

종합소득세 세율을 처음 접하면 "과세표준이 1,400만 원에서 1,401만 원으로 넘어가면 전체에 15%가 붙어서 세금이 갑자기 늘어나는 것 아닌가?"라는 걱정을 하기 쉽습니다. 결론부터 말하면 그런 일은 일어나지 않아요.

 

종합소득세는 초과누진세 구조이기 때문에 1,400만 원까지는 6%가 적용되고 1,400만 원을 넘는 금액에 대해서만 15%가 적용됩니다. 수치로 직접 비교해 보겠습니다.

 

▼ 과세표준 구간 경계 세금 비교

과세표준	산출세액 계산	산출세액	증가분
1,400만 원	1,400만 × 6%	84만 원	—
1,500만 원	1,500만 × 15% − 126만	99만 원	+15만 원
1,600만 원	1,600만 × 15% − 126만	114만 원	+30만 원

 

과세표준이 1,400만 원에서 1,500만 원으로 100만 원 늘었을 때 산출세액 증가분은 15만 원뿐입니다. 100만 원에 대해 15% 세율이 적용된 결과예요. 만약 전체 금액에 15%가 붙었다면 산출세액이 225만 원 − 126만 원 = 99만 원이 아니라 225만 원이 되었을 것이고 세금이 84만 원에서 225만 원으로 뛰었을 겁니다. 누진공제가 있기 때문에 그런 일은 발생하지 않습니다.

 

4-2. 구간 경계 세금 점프 오해가 생기는 이유

이 오해는 종합소득세의 "초과"누진세 구조를 "단순"누진세로 착각하는 데서 비롯됩니다. 단순누진세는 소득 전체에 하나의 세율을 적용하는 방식이에요. 만약 한국이 단순누진세를 쓴다면 과세표준이 1,400만 원에서 1만 원만 넘어도 전체 금액에 15%가 적용되어 세금이 급등하겠죠. 하지만 한국의 종합소득세는 초과누진세이기 때문에 각 구간의 경계를 넘는 금액에 대해서만 더 높은 세율이 붙습니다.

 

따라서 소득세 구간 경계에 과세표준이 걸린다고 해서 일부러 소득을 줄이거나 경비를 과도하게 잡을 필요가 없어요. 종합소득세 세율 구조를 정확히 이해하면 초과분에만 높은 세율이 적용되므로 소득이 늘면 세금도 느는 것은 맞지만 "세금 폭탄"처럼 갑자기 뛰는 구조가 아니라는 것을 알 수 있습니다.

 

과세표준까지 오는 전체 계산 흐름이 궁금하다면 종합소득세 세금 계산법 — 내 세금 얼마인지 5단계로 직접 계산해보기에서 단계별로 확인할 수 있어요.

 

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5. 과세표준을 낮추는 4가지 절세 포인트 — 종합소득세 세율 구간을 한 단계 내리는 전략

5-1. 소득공제로 과세표준 낮추기 — 연금저축·노란우산공제

종합소득세 세율 구간은 과세표준이 기준입니다. 과세표준은 종합소득금액에서 각종 소득공제를 뺀 금액이기 때문에 공제를 하나라도 더 챙기면 세율 구간 자체가 내려갈 수 있어요.

 

대표적인 소득공제 수단 두 가지를 살펴보겠습니다.

 

연금저축·IRP 세액공제: 연금저축계좌에 납입한 금액은 연 600만 원 한도로 세액공제를 받을 수 있고 IRP까지 합산하면 연 900만 원까지 공제 대상이에요. 종합소득금액 4,500만 원 이하이면 납입액의 15%를 세액공제 받을 수 있고 4,500만 원을 초과하면 12%가 적용됩니다.

 

노란우산공제 소득공제: 소상공인·개인사업자라면 노란우산공제 납입액에 대해 종합소득세 신고 시 소득공제를 받을 수 있습니다. 2025년부터 최대 소득공제 한도가 연 500만 원에서 600만 원으로 상향되었어요. 사업소득금액 4,000만 원 이하이면 최대 600만 원 공제가 가능하고 4,000만 원 초과~1억 원 이하는 400만 원 한도가 적용됩니다.

 

▼ 노란우산공제 소득공제 한도 (2025년 납입분부터)

사업(근로)소득금액	소득공제 한도
4,000만 원 이하	연 600만 원
4,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하	연 400만 원
1억 원 초과	연 200만 원

 

※ 출처: 노란우산공제 소득공제 안내

 

예를 들어 과세표준이 5,200만 원인 프리랜서가 노란우산공제로 400만 원 소득공제를 받으면 과세표준이 4,800만 원으로 내려갑니다. 세율이 24%에서 15%로 한 단계 떨어지면서 산출세액도 672만 원에서 594만 원으로 줄어들어요. 소득공제 400만 원이 산출세액 78만 원 절감으로 이어지는 셈입니다.

 

5-2. 세액공제와 소득공제의 차이 — 어디서 절세 효과가 더 큰지

소득공제와 세액공제는 절세 효과가 작동하는 위치가 다릅니다. 소득공제는 세율을 곱하기 전 단계인 과세표준을 줄여주고 세액공제는 세율을 곱한 후 나온 산출세액에서 직접 빼주는 방식이에요.

 

소득공제는 세율이 높은 구간에 있을수록 절세 효과가 커집니다. 같은 100만 원 소득공제라도 15% 구간에서는 15만 원 절세 효과가 나오지만 35% 구간에서는 35만 원 절세 효과가 생기기 때문이에요.

 

반면 세액공제는 세율과 무관하게 공제 금액만큼 세금이 줄어듭니다.

 

따라서 과세표준이 높은 고소득 사업자라면 소득공제 항목을 우선으로 챙기는 것이 유리하고 과세표준이 낮은 분들은 세액공제 위주로 전략을 세우는 것이 효율적이에요.

 

경비율에 따라 과세표준 자체가 크게 달라질 수도 있습니다. 단순경비율과 기준경비율의 차이가 궁금하다면 종소세 단순경비율 vs 기준경비율 — 연소득별 세금 시뮬레이션을 참고하세요.

 

기타소득이 있는 경우 필요경비율에 따라 과세표준에 합산되는 금액이 달라집니다. 기타소득 항목별 필요경비율 차이와 분리과세 대상 여부는 [기타소득 종류별 필요경비율 총정리]에서 정리하고 있어요.

 

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종합소득세 세율표를 단순히 외우는 것보다 중요한 것은 내 과세표준이 8단계 중 어느 구간에 해당하는지 정확히 파악하는 일입니다. 과세표준만 알면 "과세표준 × 세율 − 누진공제액" 이 한 줄 공식으로 산출세액을 바로 확인할 수 있어요.

 

이 글에서 살펴본 핵심을 정리하면 다음과 같습니다. 첫째로 2025년 귀속 종합소득세 세율은 6%~45% 8단계이며 2023년부터 6% 구간이 1,400만 원 이하로 15% 구간이 5,000만 원 이하로 각각 확대되었습니다. 둘째로 누진공제액은 하위 구간의 낮은 세율을 자동으로 반영해 주는 장치이기 때문에 구간 경계에서 세금이 갑자기 뛰는 일은 없어요. 셋째로 실효세율은 명목 세율보다 항상 낮으므로 세율표 숫자에 지나치게 겁먹을 필요가 없습니다.

 

지금 홈택스 종합소득세 신고 페이지에 접속하면 모두채움 신고서에 표시된 세율과 산출세액을 이 글의 계산 결과와 대조해 볼 수 있어요.

 

모두채움 신고서가 정확한지 검증하고 싶다면 종합소득세 모두채움 신고서 그대로 내면 손해? — 환급 더 받는 5가지 체크포인트도 함께 확인해 보세요.

 

실제 홈택스 신고 절차가 필요하다면 종합소득세 홈택스 신고 방법 — 프리랜서·알바생 따라하기 총정리를 참고하시면 됩니다.

 

 

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 종합소득세 세율표에 나오는 세율 외에 지방소득세도 따로 내야 하나요?

네. 지방소득세는 종합소득세 산출세액의 10%를 별도로 신고·납부해야 합니다. 홈택스에서 종합소득세 신고를 완료하면 위택스(WETAX)로 연동되는 버튼이 나타나니 바로 이어서 처리하는 것이 편해요. 지방소득세를 빠뜨리면 별도 가산세가 부과되므로 종합소득세 신고 후 반드시 마지막 단계까지 마무리해야 합니다.

Q2. 종합소득세 세율은 매년 바뀌나요? 2026년에도 세율 구간이 변경될 수 있나요?

종소세 세율 자체가 매년 바뀌지는 않습니다. 가장 최근 변경은 2023년 귀속분부터 적용된 과세표준 하위 구간 조정(6% 구간 1,200→1,400만 원 / 15% 구간 4,600→5,000만 원)이에요. 2025년 귀속(2026년 신고)까지는 이 세율표가 그대로 적용되며 현재 추가 변경이 확정된 사항은 없습니다. 다만 세법 개정안이 국회를 통과하면 달라질 수 있으니 매년 신고 전 국세청 세율 안내를 확인하는 것이 좋아요.

Q3. 근로소득과 사업소득이 동시에 있으면 종합소득세 세율은 어떻게 적용되나요?

근로소득과 사업소득은 종합소득으로 합산한 뒤 하나의 과세표준에 대해 종합소득세 세율이 적용됩니다. 예를 들어 근로소득금액이 3,000만 원이고 사업소득금액이 2,000만 원이면 종합소득금액은 5,000만 원이에요. 여기서 소득공제를 뺀 과세표준에 해당하는 세율 구간이 적용되므로 소득이 합산될수록 더 높은 소득세 구간에 올라갈 수 있습니다.

Q4. 금융소득(이자·배당)이 있는데 종합소득세 세율표 적용을 받나요?

금융소득은 연간 합계가 2,000만 원 이하이면 15.4%(지방소득세 포함) 원천징수로 납세 의무가 끝나는 분리과세로 종결됩니다. 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 종합소득과 합산되어 종소세 세율이 적용돼요. 다만 2,000만 원까지는 14% 세율이 별도로 적용되고 초과분에 대해서만 누진세율이 적용되는 비교과세 방식이 사용되므로 단순 합산과는 차이가 있습니다. 또한 2026년부터 고배당기업의 배당소득에 대해서는 종합소득 합산 대신 별도 세율(14~30%)로 분리과세를 선택할 수 있는 특례가 한시 시행되고 있으니 해당되는 분은 확인해 보세요.

Q5. 종합소득세 납부세액이 너무 큰데 한 번에 다 내야 하나요?

자진납부세액이 1,000만 원을 초과하면 분납이 가능합니다. 납부세액이 2,000만 원 이하인 경우 1,000만 원을 초과하는 금액을 분납할 수 있고 2,000만 원을 초과하면 납부세액의 50% 이하 금액을 분납할 수 있어요. 분납 기한은 신고 납부기한이 지난 후 2개월 이내입니다. 홈택스 신고 시 분납 신청란에 금액을 입력하면 별도 절차 없이 처리돼요.

Q6. 퇴직소득이나 양도소득도 종합소득세 세율표에 따라 세금을 내나요?

아니요. 퇴직소득과 양도소득은 종합소득에 합산하지 않고 별도의 세율 체계로 분류과세됩니다. 종합소득세 세율표(6%~45%)가 적용되는 소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 6가지에 한정돼요. 퇴직소득은 퇴직소득세로 양도소득은 양도소득세로 각각 신고하므로 5월 종합소득세 신고와는 별개입니다.

Q7. 부부가 각각 사업소득이 있으면 합산해서 세율을 적용하나요?

한국의 종합소득세는 개인 단위로 과세합니다. 부부라도 각자의 소득을 따로 신고하고 각자의 과세표준에 해당하는 종소세 세율을 적용받아요. 소득을 합산해서 높은 세율 구간이 적용되는 구조가 아니므로 부부 각각 별도로 종합소득세 신고를 하면 됩니다.

Q8. 종합소득세 세율이 높아지는 구간 직전에 있으면 일부러 소득을 줄이는 게 유리한가요?

초과누진세 구조에서는 구간을 넘더라도 초과 금액에만 높은 세율이 적용되기 때문에 소득을 일부러 줄여서 얻는 이익은 거의 없습니다. 예를 들어 과세표준을 5,000만 원 아래로 맞추기 위해 100만 원 소득을 포기하면 100만 원 수입을 잃는 대신 절약되는 세금은 24만 원(100만 원 × 24%) − 15만 원(100만 원 × 15%) = 9만 원에 불과해요. 소득을 줄이기보다는 소득공제·세액공제를 활용해 과세표준을 낮추는 것이 합리적인 절세 전략입니다.

Q9. 종합소득세 신고를 안 하면 세율과 관계없이 가산세가 붙나요?

신고를 하지 않으면 무신고 가산세로 산출세액의 20%가 부과됩니다. 여기에 세금을 납부하지 않은 기간에 대해 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 추가로 붙어요. 1년이면 약 8% 수준의 이자가 누적되는 셈이라 세율 구간과 무관하게 부담이 상당합니다. 기한을 넘겼더라도 빨리 기한후신고를 하면 1개월 이내 시 50% 감면을 받을 수 있으니 최대한 빠르게 신고하는 것이 유리해요.